Как получить налоговые льготы пенсионерам

Уважаемые налогоплательщики Центрального района г. Челябинска! Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным Законодательством Российской Федерации, могут воспользоваться льготами по следующим налогам: Налог на имущество физических лиц Основание льготы: Закон Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 Содержание льготы по налогу: Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Таковыми являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона). Пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, и имеющие в собственности один или несколько объектов налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех названных объектов. Льгота предоставляется, начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. Транспортный налог Основание льготы: Закон Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 114-ЗО Содержание льготы по налогу: Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357-358 Налогового Кодекса Российской Федерации). До 01.01.2009 года налог уплачивается по ставке 70 копеек с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика (ст. 4 Закона). С 01.01.2009 года пенсионеры, имеющие в собственности автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного автомобиля легкового по выбору налогоплательщика (п. 2 Закона в ред. от 30.09.2008). По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки налога, установленные ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге». Как получить льготу? Для получения льготы необходимо: 1.подать заявление в налоговый орган по месту жительства (по месту нахождения недвижимого имущества). 2.представить документ, подтверждающий право на льготу (копию пенсионного удостоверения). Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26-29 Налогового Кодекса Российской Федерации). При наличии нескольких оснований льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика. Например: Одному из двух членов семьи в мае 2008 г. назначена пенсия по возрасту. Годовая сумма налога за квартиру, в которой проживают оба собственника, составляет 350 руб. При условии, что доли собственников равны, сумма налога на имущество подлежащая уплате пенсионером, составит 58 руб.33коп. (175 руб. : 12 мес. х 4 мес. =58 руб.33коп.) Налог на имущество физических лиц уплачивается равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. Излишне уплаченную сумму налога можно вернуть Перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три предшествующих года по письменному заявлению налогоплательщика. Например: Собственник квартиры, являясь с 2005 года пенсионером, ежегодно уплачивал по сроку 15 сентября и 15 ноября налог на имущество физических лиц за 2005, 2006, 2007 и 2008 годы. В январе 2009 гражданин подал заявление и представил копию пенсионного удостоверения в налоговый орган по месту жительства. Налоговым органом произведен перерасчет суммы налога на имущество физических лиц только за три предшествующих года, то есть за 2006, 2007, 2008 годы. Согласно п. 6 ст. 78 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. В заявлении не забудьте указать реквизиты банковского счета, на который следует вернуть налог или приложите копию первого листа сберегательной книжки. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога. Об этом сказано в п. 8 ст. 78 Кодекса. Информация подготовлена по состоянию на 01.01.2009 г. Образец заявления для получения льготы по налогу на имуществу (транспортному налогу) физических лиц В ИФНС РФ по Центральному району г. Челябинска от Иванова Сергея Петровича проживающего: г. Челябинск, ул.Энгельса, 55 кв.2 ИНН 745300254777 Заявление Прошу предоставить льготу по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, т.к. я являюсь пенсионером с мая 2006 года. Льготу по транспортному налогу прошу предоставить на автомобиль ГАЗ 2410 номерные знаки С741 АВ74. Основание для получения льготы - копия пенсионного удостоверения (прилагается). Иванов С.П. 02.03.2009 Дополнительную информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов можно получить на официальном Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области www.r74.nalog.ru ИФНС РФ по Центральному району Г. Челябинска РЕШЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ от 22 ноября 2005 г. N 8/11 «О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЧЕЛЯБИНСКА»от 22 ноября 2005 г. N 8/11 ПЕРЕЧЕНЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНЫ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ I. ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1. Учреждения образования, культуры и искусства, физической культуры и спорта, финансируемые за счет средств областного бюджета и (или) бюджета города Челябинска, а также учреждения здравоохранения, социального обслуживания и социального обеспечения, финансируемые за счет средств областного бюджета и (или) бюджета города Челябинска, и средств государственных внебюджетных фондов - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, культуры и искусства, физической культуры и спорта, а также здравоохранения, социального обслуживания и обеспечения. 2. Организации - в отношении земельных участков, предоставленных для оздоровления и отдыха детей. 3. Организации - в отношении земельных участков, предоставленных им под гражданские и военные захоронения (земли кладбищ). 4. Органы государственной власти и управления Челябинской области, органы местного самоуправления города Челябинска, а также учреждения, не указанные в пункте 1 настоящего приложения, финансируемые в полном объеме из средств областного бюджета и (или) бюджета города Челябинска. 5. Органы внутренних дел, полностью или частично финансируемые из средств областного бюджета и (или) бюджета города - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций, за исключением земельных участков, оформленных в собственность Российской Федерации. 6. Органы, подразделения и организации пожарной охраны, за исключением финансируемых из федерального бюджета, - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций. 7. Физические лица (граждане), а также садоводческие и огороднические объединения граждан - в отношении земельных участков, предоставленных им для ведения садоводства или огородничества, включая земли общего пользования. 8. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР". 9. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности. 10. Инвалиды с детства. 11. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, родители и вдовы (вдовцы) военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, погибших при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий и вооруженных конфликтов. 12. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации впоследствии аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне". 13. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. 14. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ «О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ» от 28 ноября 2002 года N 114-ЗО Статья 4. Налоговые льготы 1. От уплаты налога освобождаются: 1) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы; 3) инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны; 4) семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II групп; 5) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности (не более 2 единиц); организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов от общего числа работников, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; 6) организации автотранспорта общего пользования - по транспортным средствам, осуществляющим перевозку пассажиров (кроме такси); 7) организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание областных автомобильных дорог общего пользования, улиц и дорог населенных пунктов Челябинской области и искусственных сооружений на них, если удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 и более процентов; 8) профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования, органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства чрезвычайных ситуаций Российской Федерации в части налогообложения специальных машин; 9) органы внутренних дел Челябинской области, органы Федеральной службы безопасности Российской Федерации по Челябинской области, органы и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации по Челябинской области в части налогообложения оперативных и специальных машин; 10) органы прокуратуры, суды, расположенные на территории Челябинской области, законодательный (представительный) орган Челябинской области, органы исполнительной власти Челябинской области, органы местного самоуправления; 11) дошкольные, общеобразовательные учреждения, специальные (коррекционные) учреждения для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии, учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей), учреждения дополнительного образования детей, учреждения социальной защиты населения Челябинской области, лечебно-профилактические учреждения, учреждения судебно-медицинской экспертизы, организации, являющиеся владельцами автомашин скорой медицинской помощи, пожарных машин, а также финансируемые из областного бюджета образовательные учреждения начального профессионального, среднего профессионального образования; (в ред. Закона Челябинской области от 24.11.2005 N 421-ЗО) 12) организации автомобильного транспорта, содержащие автомобильные колонны войскового типа для Вооруженных Сил Российской Федерации, в части налогообложения грузовых автомобилей, законсервированных и (или) не используемых в производстве и включенных в состав автоколонн войскового типа. (пп. 12 ввведен Законом Челябинской области от 27.11.2003 N 185-ЗО) 2. Пенсионеры, многодетные семьи, имеющие в собственности автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного автомобиля легкового по выбору налогоплательщика. (п. 2 в ред. Закона Челябинской области от 30.09.2008 N 312-ЗО) 3. Лицам, указанным в подпунктах 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, имеющим в собственности транспортные средства, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика, если транспортное средство признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Челябинской области от 30.09.2008 N 312-ЗО) 3-1. Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. (п. 3-1 введен Законом Челябинской области от 27.11.2003 N 185-ЗО; в ред. Закона Челябинской области от 30.11.2004 N 318-ЗО) 3-2. Налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. (п. 3-2 введен Законом Челябинской области от 30.11.2004 N 318-ЗО) 3-3. Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. (п. 3-3 введен Законом Челябинской области от 24.11.2005 N 421-ЗО) 4. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу. 5. При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из перечисленных в пунктах 1, 2 и 3-1, 3-2 и 3-3 настоящей статьи оснований.